Liquidar I/G

Cierre fiscal: liquidar ingresos/gastos

CT-023 Contabilidad → Liquidar I/G consulta AY-100
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Liquidar Ingresos y Gastos CT-023

Proceso de cierre fiscal que salda todas las cuentas de resultado (Ingresos, Costos, Gastos) y traslada la diferencia como Utilidad o Pérdida del ejercicio a una cuenta de patrimonio.

Ruta: /modules/contabilidad/proceso_liquidar/proceso_liquidar.php

¿Cuándo ejecutarlo?

Al final de cada año fiscal, después de haber revisado y aprobado el Balance de Resultados. Solo permite liquidar años anteriores al año actual.

NUEVO 2026-10-20 Rehacer la liquidación. Si el año ya tiene su liquidación y después se corrigieron documentos de ese año (por ejemplo con Reparar en las conciliaciones), la vieja deja cuentas de ingresos o gastos con saldo en el año siguiente. Con Vista previa sale el aviso «Ya existe…» y, al Ejecutar, se pide confirmar que la liquidación anterior se borra y se reemplaza por una nueva con los saldos de hoy (en borrador, para revisarla y aplicarla). Así todas las cuentas de ingresos y gastos arrancan el año en cero. No se puede reemplazar una liquidación mayorizada.

Flujo del proceso

  1. Vista previa obligatoria
    El sistema calcula los saldos de todas las cuentas del grupo I/G/C a fecha {año}-12-31. Muestra las líneas que se generarían sin ejecutar nada.
  2. Generación de líneas inversas
    Por cada cuenta con saldo distinto de cero se genera la línea opuesta:
    • Ingresos (Nat. acreedora, saldo positivo) → DÉBITO = saldo
    • Gastos/Costos (Nat. deudora, saldo positivo) → CRÉDITO = saldo
    • Si el saldo es negativo (caso excepcional), se invierte el lado
  3. Cuenta de patrimonio dinámica
    La diferencia (Ingresos − Costos − Gastos) se registra en la cuenta: {parámetro 401}{año}
    Ejemplo: si param 401 = 3103 y el año es 2025 → cuenta 31032025
    Si la cuenta no existe, se crea automáticamente como cuenta de detalle con nombre "Utilidad del ejercicio 2025" o "Perdida del ejercicio 2025".
  4. Creación del asiento
    TipoAsiento = 21 (LIQUIDACIONES), Estado = 0 (borrador para revisión del contador), fecha 01/01/{año+1}, detalle "LIQUIDACION DE CUENTAS DE RESULTADOS {año}", documento y referencia LIQ{año}, TipoDocumento = AJU.
El asiento queda en Borrador La liquidación no procesa automáticamente el asiento. El contador debe revisarlo y cambiarlo a Estado procesado desde el módulo de Asientos (CT-015, permiso 812).
Parámetro 401 — Cuenta base de liquidación Define el prefijo de la cuenta de patrimonio de resultado. Valor por defecto: 3103. Se configura en Configuración → Parámetros (CF-004).

En el celular

En el celular se abre sola la versión para teléfono y el proceso es el mismo que en la computadora:

  1. Escoja el año fiscal.
  2. Toque Vista previa (el botón del ojo): verá el resumen de ingresos, costos, gastos y la utilidad o pérdida, la cuenta de patrimonio donde queda el resultado y cada cuenta a liquidar en una tarjeta.
  3. Toque Ejecutar: el sistema le pide confirmar (año, fecha, cantidad de cuentas y resultado) antes de crear el asiento, que queda en Borrador igual que desde la computadora.

Si no tiene el permiso para liquidar, el botón Ejecutar se ve en gris. Revisar y procesar el asiento después se hace desde Asientos. Se sale con Regresar, arriba a la derecha.