Cuánto IVA pagar o cuánto queda a favor cada mes, con prorrata y tarifas reducidas
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Concilia IVA está en la ficha Conciliaciones del menú principal. Para cada mes del año dice cuánto IVA hay que pagar el mes siguiente o cuánto queda a favor, aplicando las reglas de la Ley 9635 y del Reglamento del IVA (Decreto 41779-H): el límite por tarifas reducidas y la prorrata.
El IVA de ventas, compras y gastos es exactamente el mismo del reporte IVA por mes (VE-007): ventas menos notas de crédito, y compras y gastos que dan crédito fiscal. Es solo de consulta: no cambia nada. Los montos son una guía para la declaración; la declaración la revisa y presenta el contador.
| Ventas | ¿Dan derecho a crédito? |
|---|---|
| Gravadas (13 %, 4 %, 2 %, 1 %) | Sí |
| Exportaciones | Sí |
| Exoneradas (al Estado o a entes exentos) | Sí |
| Exentas | No |
Si la empresa vende a tarifa reducida (1 %, 2 % o 4 %), el crédito de esa parte tiene un tope (Ley art. 26 y Reglamento art. 41.1). Las ventas con derecho se reparten por tarifa: a la parte del 13 %, exportaciones y exoneradas le toca el IVA pagado completo, y a la parte de cada tarifa reducida, a lo sumo esa tarifa sobre la base de las compras. Si la empresa solo vende al 13 %, este paso no cambia nada.
Prorrata = ventas con derecho a crédito ÷ total de ventas (las exentas cuentan solo abajo), con dos decimales (Ley art. 23).
En la declaración de diciembre se calcula la prorrata definitiva con las ventas de todo el año, y se ajusta el crédito del año completo: crédito del año × (definitiva − provisional). Si la definitiva es mayor, queda más crédito (menos a pagar); si es menor, se devuelve crédito (más a pagar) (Reglamento art. 42). La definitiva queda como provisional del año siguiente.
En el año en curso, la pantalla muestra la prorrata a la fecha y cuánto daría el ajuste si el año cerrara hoy.
Cada mes: IVA de ventas − IVA acreditable = IVA del mes; a eso se le resta el saldo a favor que se aplica (lo que sobró del mes anterior) (− ajuste, en diciembre). Si da positivo, es lo que se paga el mes siguiente; si da negativo, queda a favor y se arrastra al mes siguiente. El arrastre empieza de cero cada enero, igual que en VE-007.
El detalle del mes muestra el pago que corresponde a su IVA: se busca en la cuenta contable de IVA: los débitos que no vienen de una venta ni de una compra. Cada pago se asigna al mes que dice su detalle (por ejemplo «PAGO DE IVA ENERO 2026»); si el detalle no dice el mes, se toma el mes anterior al pago. El detalle también dice la diferencia entre lo pagado y lo calculado.
La tabla muestra el IVA de compras y el de gastos en columnas separadas, y después:
La última columna, Pagado en el mes, dice cuánto IVA se pagó dentro de ese mes, por la fecha del pago (por ejemplo, el IVA de enero pagado el 10 de marzo sale en marzo). La fila «Año» da el total pagado en el año. Al tocar un mes, el detalle muestra el pago que corresponde al IVA de ese mes.
Si la declaración de IVA del mes está cargada en Contabilidad → Declaraciones (CT-025), Concilia IVA la lee sola y la compara con su cálculo. No hay que copiar ningún monto.
En el celular se abre sola la versión para teléfono: los datos del año arriba y un renglón por mes con lo que hay que pagar o lo que queda a favor; al tocarlo se abre el detalle, que al final trae lo declarado a Hacienda, la diferencia contra A pagar y el botón Ver PDF de la declaración. Se sale con Regresar, arriba a la derecha.